국세기본법 제81조의11(통합조사의 원칙)
Framework Act on National Taxes, Article 81-11 (Principle of Integrated Investigation)
① 세무조사는 납세자의 사업과 관련하여 세법에 따라 신고ㆍ납부의무가 있는 세목을 통합하여 실시하는 것을 원칙으로 한다. <개정 2017.12.19>
(1) As a rule, a tax investigation shall be conducted on an integrated basis, covering the tax items for which the taxpayer has filing and payment obligations under the tax laws in connection with the taxpayer's business.
② 제1항에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 특정한 세목만을 조사할 수 있다. <신설 2017.12.19>
(2) Notwithstanding paragraph (1), only specific tax items may be investigated in any of the following cases:
1. 세목의 특성, 납세자의 신고유형, 사업규모 또는 세금탈루 혐의 등을 고려하여 특정 세목만을 조사할 필요가 있는 경우
1. Where it is necessary to investigate only specific tax items, taking into account the characteristics of the tax items, the taxpayer's filing type, business size, suspected tax evasion, etc.;
2. 조세채권의 확보 등을 위하여 특정 세목만을 긴급히 조사할 필요가 있는 경우
2. Where it is necessary to urgently investigate only specific tax items, such as to secure tax claims;
3. 그 밖에 세무조사의 효율성 및 납세자의 편의 등을 고려하여 특정 세목만을 조사할 필요가 있는 경우로서 대통령령으로 정하는 경우
3. Other cases prescribed by Presidential Decree where it is necessary to investigate only specific tax items, taking into account the efficiency of tax investigations, the convenience of taxpayers, etc.
③ 제1항 및 제2항에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 해당 호의 사항에 대한 확인을 위하여 필요한 부분에 한정한 조사(이하 "부분조사"라 한다)를 실시할 수 있다. <신설 2017.12.19, 2018.12.31, 2022.12.31, 2025.12.23>
(3) Notwithstanding paragraphs (1) and (2), in any of the following cases, an investigation limited to the part necessary to confirm the matters in the relevant subparagraph (hereinafter referred to as a "partial investigation") may be conducted:
1. 제45조의2제3항, 「소득세법」 제156조의2제6항 및 제156조의6제6항, 「법인세법」 제98조의4제6항 및 제98조의6제6항에 따른 경정 등의 청구에 대한 처리 또는 제51조제1항에 따른 국세환급금의 결정을 위하여 확인이 필요한 경우
1. Where confirmation is necessary to handle a request for correction, etc. under Article 45-2 (3) of this Act, Articles 156-2 (6) and 156-6 (6) of the Income Tax Act, or Articles 98-4 (6) and 98-6 (6) of the Corporate Tax Act, or to determine a national tax refund under Article 51 (1);
2. 제65조제1항제3호 단서(제66조제6항 및 제80조의2에서 준용하는 경우를 포함한다) 또는 제81조의15제5항제2호 단서에 따른 재조사 결정에 따라 사실관계의 확인 등이 필요한 경우
2. Where confirmation of facts, etc. is necessary according to a reinvestigation decision under the proviso to Article 65 (1) 3 (including where applied mutatis mutandis under Articles 66 (6) and 80-2) or the proviso to Article 81-15 (5) 2;
3. 거래상대방에 대한 세무조사 중에 거래 일부의 확인이 필요한 경우
3. Where confirmation of part of a transaction is necessary during a tax investigation of a transaction counterparty;
4. 납세자에 대한 구체적인 탈세 제보가 있는 경우로서 해당 탈세 혐의에 대한 확인이 필요한 경우
4. Where there is a specific report of tax evasion by the taxpayer and confirmation of the suspected evasion is necessary;
5. 명의위장, 차명계좌의 이용을 통하여 세금을 탈루한 혐의에 대한 확인이 필요한 경우
5. Where confirmation of suspected tax evasion through disguised names or the use of borrowed-name accounts is necessary;
6. 그 밖에 세무조사의 효율성 및 납세자의 편의 등을 고려하여 특정 사업장, 특정 항목 또는 특정 거래에 대한 확인이 필요한 경우로서 대통령령으로 정하는 경우
6. Other cases prescribed by Presidential Decree where confirmation of a specific place of business, specific item, or specific transaction is necessary, taking into account the efficiency of tax investigations, the convenience of taxpayers, etc.
④ 제3항제3호부터 제6호까지에 해당하는 사유로 인한 부분조사는 같은 세목 및 같은 과세기간에 대하여 2회를 초과하여 실시할 수 없다. <신설 2017.12.19>
(4) Partial investigations for the reasons under paragraph (3) 3 through 6 may not be conducted more than twice for the same tax item and the same taxable period.
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시행 2026.10.2 · 법률 · 재정경제부 소관