자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제240조(집합투자재산의 회계처리 등)

① 투자신탁이나 투자익명조합의 집합투자업자 또는 투자회사등은 집합투자재산에 관하여 회계처리를 하는 경우 금융위원회가 증권선물위원회의 심의를 거쳐 정하여 고시한 회계처리기준에 따라야 한다. <개정 2008.2.29>

(1) When웬 accounting어카운팅 for^f포 collective컬렉티^v브 investment인^v베스트먼트 property,프^r라퍼티 the^ð더 collective컬렉티^v브 investment인^v베스트먼트 business비즈니스 entity엔터티 of어^v브 an앤 investment인^v베스트먼트 trust트^r러스트 or오 investment인^v베스트먼트 silent사일런트 partnership,파트너쉽 or오 an앤 investment인^v베스트먼트 company,컴퍼니 etc.,엣세터^r러 shall섈 follow^f팔로 the^ð디 accounting어카운팅 standards스탠더즈 determined디터먼드 and앤드 publicly퍼블리클리 notified노우터^f파이드 by바이 the^ð더 Financial^f퍼낸실 Services서^v버시즈 Commission커미션 after애^f프터 deliberation딜리버^r레이션 by바이 the^ð더 Securities시큐^r러티즈 and앤드 Futures^f퓨처즈 Commission.커미션

② 금융위원회는 제1항에 따른 회계처리기준의 제정 또는 개정을 전문성을 갖춘 민간법인 또는 단체로서 대통령령으로 정하는 자에게 위탁할 수 있다. 이 경우 그 민간법인 또는 단체는 회계처리기준을 제정 또는 개정한 때에는 이를 금융위원회에 지체 없이 보고하여야 한다. <개정 2008.2.29>

(2) The^ð더 Financial^f퍼낸실 Services서^v버시즈 Commission커미션 may메이 entrust엔트^r러스트 the^ð디 establishment이스태블리시먼트 or오 amendment어멘드먼트 of어^v브 the^ð디 accounting어카운팅 standards스탠더즈 under언더 paragraph패^r러그^r래^f프 (1) to투 a어 private프^r라이^v벗 corporation코퍼^r레이션 or오 organization오거너제이션 with위^ð드 expertise엑스퍼티즈 prescribed프^r리스크^r라이브드 by바이 Presidential프^r레저덴실 Decree.디크^r리 In인 such서치 cases,케이시즈 when웬 the^ð더 private프^r라이^v벗 corporation코퍼^r레이션 or오 organization오거너제이션 has해즈 established이스태블리시트 or오 amended어멘디드 the^ð디 accounting어카운팅 standards,스탠더즈 it잇 shall섈 report^r리포트 them^ð뎀 to투 the^ð더 Financial^f퍼낸실 Services서^v버시즈 Commission커미션 without위^ð다웃 delay.딜레이

③ 투자신탁이나 투자익명조합의 집합투자업자 또는 투자회사등은 집합투자재산에 대하여 회계기간의 말일 및 다음 각 호의 날부터 2개월 이내에 회계감사인의 회계감사를 받아야 한다. 다만, 투자자의 이익을 해할 우려가 없는 경우로서 대통령령으로 정하는 경우에는 그러하지 아니하다.

(3) The^ð더 collective컬렉티^v브 investment인^v베스트먼트 business비즈니스 entity엔터티 of어^v브 an앤 investment인^v베스트먼트 trust트^r러스트 or오 investment인^v베스트먼트 silent사일런트 partnership,파트너쉽 or오 an앤 investment인^v베스트먼트 company,컴퍼니 etc.,엣세터^r러 shall섈 have해^v브 the^ð더 collective컬렉티^v브 investment인^v베스트먼트 property프^r라퍼티 audited오디티드 by바이 an앤 auditor오디터 within위^ð딘 two투 months먼^θ쓰 from^f프^r럼 the^ð더 last래스트 day데이 of어^v브 each이치 accounting어카운팅 period피^r리어드 and앤드 from^f프^r럼 each이치 of어^v브 the^ð더 following^f팔로잉 dates:데잇츠 Provided,프^r러^v바이디드 That^ð댓 this^ð디스 shall섈 not낫 apply어플라이 in인 cases케이시즈 prescribed프^r리스크^r라이브드 by바이 Presidential프^r레저덴실 Decree디크^r리 where웨어 there^ð데어 is이즈 no노우 risk^r리스크 of어^v브 harming하밍 the^ð디 interests인트^r러스츠 of어^v브 investors:인^v베스터즈

④ 투자신탁이나 투자익명조합의 집합투자업자 또는 투자회사등은 집합투자재산의 회계감사인을 선임하거나 교체한 경우에는 지체 없이 그 집합투자재산을 보관ㆍ관리하는 신탁업자에게 그 사실을 통지하여야 하며, 그 선임일 또는 교체일부터 1주 이내에 금융위원회에 그 사실을 보고하여야 한다. <개정 2008.2.29>

(4) When웬 the^ð더 collective컬렉티^v브 investment인^v베스트먼트 business비즈니스 entity엔터티 of어^v브 an앤 investment인^v베스트먼트 trust트^r러스트 or오 investment인^v베스트먼트 silent사일런트 partnership,파트너쉽 or오 an앤 investment인^v베스트먼트 company,컴퍼니 etc.,엣세터^r러 appoints어포인츠 or오 replaces^r리플레이시즈 the^ð디 auditor오디터 of어^v브 collective컬렉티^v브 investment인^v베스트먼트 property,프^r라퍼티 it잇 shall섈 notify노우터^f파이 the^ð더 trust트^r러스트 business비즈니스 entity엔터티 that^ð댓 holds호울즈 and앤드 administers애드미니스터즈 that^ð댓 collective컬렉티^v브 investment인^v베스트먼트 property프^r라퍼티 without위^ð다웃 delay,딜레이 and앤드 shall섈 report^r리포트 the^ð더 fact^f팩트 to투 the^ð더 Financial^f퍼낸실 Services서^v버시즈 Commission커미션 within위^ð딘 one원 week윅 from^f프^r럼 the^ð더 date데잇 of어^v브 appointment어포인트먼트 or오 replacement.^r리플레이스먼트

⑤ 회계감사인은 투자신탁이나 투자익명조합재산의 집합투자업자 또는 투자회사등의 집합투자증권의 기준가격 산정업무 및 집합투자재산의 회계처리 업무를 감사함에 있어서 집합투자재산평가기준을 준수하는지 감사하고 그 결과를 투자신탁이나 투자익명조합의 집합투자업자의 감사(감사위원회가 설치된 경우에는 감사위원회를 말한다) 또는 투자회사등에 통보하여야 한다.

(5) In인 auditing아더팅 the^ð더 calculation캘큘레이션 of어^v브 the^ð더 base베이스 price프^r라이스 of어^v브 collective컬렉티^v브 investment인^v베스트먼트 securities시큐^r러티즈 and앤드 the^ð디 accounting어카운팅 for^f포 collective컬렉티^v브 investment인^v베스트먼트 property프^r라퍼티 by바이 the^ð더 collective컬렉티^v브 investment인^v베스트먼트 business비즈니스 entity엔터티 of어^v브 an앤 investment인^v베스트먼트 trust트^r러스트 or오 investment인^v베스트먼트 silent사일런트 partnership,파트너쉽 or오 by바이 an앤 investment인^v베스트먼트 company,컴퍼니 etc.,엣세터^r러 the^ð디 auditor오디터 shall섈 audit오딧 whether웨^ð더 the^ð더 collective컬렉티^v브 investment인^v베스트먼트 property프^r라퍼티 valuation^v밸류에이션 standards스탠더즈 are아 complied컴플라이드 with,위^ð드 and앤드 shall섈 notify노우터^f파이 the^ð더 results^r리절츠 to투 the^ð디 auditor오디터 (or오 the^ð디 audit오딧 committee,커미티 if이^f프 one원 has해즈 been빈 established)이스태블리시트 of어^v브 the^ð더 collective컬렉티^v브 investment인^v베스트먼트 business비즈니스 entity엔터티 of어^v브 the^ð디 investment인^v베스트먼트 trust트^r러스트 or오 investment인^v베스트먼트 silent사일런트 partnership,파트너쉽 or오 to투 the^ð디 investment인^v베스트먼트 company,컴퍼니 etc.엣세터^r러

⑥ 회계감사인은 제10항에 따른 감사기준 및 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제16조에 따른 회계감사기준에 따라 회계감사를 실시하여야 한다. <개정 2009.2.3, 2017.10.31>

(6) The^ð디 auditor오디터 shall섈 conduct칸덕트 audits아덧츠 in인 accordance어코든스 with위^ð드 the^ð디 auditing아더팅 standards스탠더즈 under언더 paragraph패^r러그^r래^f프 (10) and앤드 the^ð디 auditing아더팅 standards스탠더즈 under언더 Article아터클 16 of어^v브 the^ð디 Act액트 on안 External익스터늘 Audit오딧 of어^v브 Stock스탁 Companies,컴퍼니즈 Etc.엣세터^r러

⑦ 회계감사인은 다음 각 호의 자에게 집합투자재산의 회계장부 등 관계 자료의 열람ㆍ복사를 요청하거나 회계감사에 필요한 자료의 제출을 요구할 수 있다. 이 경우 요청 또는 요구를 받은 자는 지체 없이 이에 응하여야 한다.

(7) An앤 auditor오디터 may메이 request^r리퀘스트 any에니 of어^v브 the^ð더 following^f팔로잉 persons퍼슨즈 to투 allow얼라우 inspection인스펙션 and앤드 copying카피잉 of어^v브 the^ð디 accounting어카운팅 books북스 and앤드 other어^ð더 related^r릴레이티드 materials머티^r리얼즈 of어^v브 collective컬렉티^v브 investment인^v베스트먼트 property,프^r라퍼티 or오 to투 submit서브밋 materials머티^r리얼즈 necessary네서세^r리 for^f포 the^ð디 audit.오딧 In인 such서치 cases,케이시즈 the^ð더 person퍼슨 so소우 requested^r리퀘스티드 shall섈 comply컴플라이 without위^ð다웃 delay:딜레이

⑧ 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제20조는 제3항에 따른 집합투자재산의 회계감사에 관하여 준용한다. <개정 2017.10.31>

(8) Article아터클 20 of어^v브 the^ð디 Act액트 on안 External익스터늘 Audit오딧 of어^v브 Stock스탁 Companies,컴퍼니즈 Etc.엣세터^r러 shall섈 apply어플라이 mutatis뮤타티즈 mutandis뮤탠디즈 to투 the^ð디 audit오딧 of어^v브 collective컬렉티^v브 investment인^v베스트먼트 property프^r라퍼티 under언더 paragraph패^r러그^r래^f프 (3).

⑨ 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제4조 및 제8조는 투자회사에는 적용하지 아니한다. <개정 2017.10.31>

(9) Articles아터클즈 4 and앤드 8 of어^v브 the^ð디 Act액트 on안 External익스터늘 Audit오딧 of어^v브 Stock스탁 Companies,컴퍼니즈 Etc.엣세터^r러 shall섈 not낫 apply어플라이 to투 investment인^v베스트먼트 companies.컴퍼니즈

⑩ 회계감사인의 선임기준, 감사기준, 회계감사인의 권한, 회계감사보고서의 제출 및 공시 등에 관하여 필요한 사항은 대통령령으로 정한다. <개정 2009.2.3>

(10) Matters매터즈 necessary네서세^r리 concerning컨서닝 the^ð더 criteria크^r라이티^r리아 for^f포 appointing어포인팅 auditors,아더터즈 auditing아더팅 standards,스탠더즈 the^ð더 powers파워즈 of어^v브 auditors,아더터즈 and앤드 the^ð더 submission서브미션 and앤드 disclosure디스클로우저 of어^v브 audit오딧 reports^r리포츠 shall섈 be비 prescribed프^r리스크^r라이브드 by바이 Presidential프^r레저덴실 Decree.디크^r리