국세기본법 제2조(정의)
Framework Act on National Taxes, Article 2 (Definitions)
이 법에서 사용하는 용어의 뜻은 다음과 같다. <개정 1976.12.22, 1978.12.5, 1981.12.31, 1984.8.7, 1989.12.30, 1993.12.31, 1994.3.24, 1995.12.6, 1996.12.30, 1998.12.28, 1999.8.31, 2000.12.29, 2002.12.18, 2003.12.30, 2005.1.5, 2006.12.30, 2007.7.19, 2007.12.31, 2009.1.30, 2010.1.1, 2010.3.31, 2011.12.31, 2013.1.1, 2018.12.31, 2020.6.9, 2020.12.22, 2021.12.21>
The terms used in this Act are defined as follows: <Amended 1976.12.22, 1978.12.5, 1981.12.31, 1984.8.7, 1989.12.30, 1993.12.31, 1994.3.24, 1995.12.6, 1996.12.30, 1998.12.28, 1999.8.31, 2000.12.29, 2002.12.18, 2003.12.30, 2005.1.5, 2006.12.30, 2007.7.19, 2007.12.31, 2009.1.30, 2010.1.1, 2010.3.31, 2011.12.31, 2013.1.1, 2018.12.31, 2020.6.9, 2020.12.22, 2021.12.21>
1. "국세"(國稅)란 국가가 부과하는 조세 중 다음 각 목의 것을 말한다.
1. The term "national tax" means any of the following taxes among the taxes imposed by the State:
가. 소득세
(a) Income tax;
나. 법인세
(b) Corporate tax;
다. 상속세와 증여세
(c) Inheritance tax and gift tax;
라. 부가가치세
(d) Value-added tax;
마. 개별소비세
(e) Individual consumption tax;
바. 주세(酒稅)
(f) Liquor tax;
사. 인지세(印紙稅)
(g) Stamp tax;
아. 증권거래세
(h) Securities transaction tax;
자. 교육세
(i) Education tax;
차. 농어촌특별세
(j) Special tax for rural development;
카. 종합부동산세
(k) Comprehensive real estate holding tax;
2. "세법"(稅法)이란 국세의 종목과 세율을 정하고 있는 법률과 「국세징수법」, 「조세특례제한법」, 「국제조세조정에 관한 법률」, 「조세범 처벌법」 및 「조세범 처벌절차법」을 말한다.
2. The term "tax laws" means the Acts that prescribe the items and rates of national taxes, and the National Tax Collection Act, the Restriction of Special Taxation Act, the Adjustment of International Taxes Act, the Punishment of Tax Offenses Act, and the Procedure for Punishment of Tax Offenses Act;
3. "원천징수"(源泉徵收)란 세법에 따라 원천징수의무자가 국세(이와 관계되는 가산세는 제외한다)를 징수하는 것을 말한다.
3. The term "withholding" means the collection of a national tax (excluding any related penalty tax) by a withholding agent under the tax laws;
4. "가산세"(加算稅)란 이 법 및 세법에서 규정하는 의무의 성실한 이행을 확보하기 위하여 세법에 따라 산출한 세액에 가산하여 징수하는 금액을 말한다.
4. The term "penalty tax" means an amount collected in addition to the tax amount calculated under the tax laws, in order to secure the faithful performance of obligations prescribed in this Act and the tax laws;
5. 삭제<2018.12.31>
5. Deleted. <2018.12.31>
6. "강제징수비"(强制徵收費)란 「국세징수법」 중 강제징수에 관한 규정에 따른 재산의 압류, 보관, 운반과 매각에 든 비용(매각을 대행시키는 경우 그 수수료를 포함한다)을 말한다.
6. The term "enforced collection expenses" means the expenses incurred in the seizure, custody, transport, and sale of property under the provisions on enforced collection in the National Tax Collection Act (including fees where the sale is entrusted to an agent);
7. "지방세"(地方稅)란 「지방세기본법」에서 규정하는 세목을 말한다.
7. The term "local tax" means the tax items prescribed in the Framework Act on Local Taxes;
8. "공과금"(公課金)이란 「국세징수법」에서 규정하는 강제징수의 예에 따라 징수할 수 있는 채권 중 국세, 관세, 임시수입부가세, 지방세와 이와 관계되는 강제징수비를 제외한 것을 말한다.
8. The term "public charges" means claims that may be collected in the same manner as enforced collection under the National Tax Collection Act, excluding national taxes, customs duties, temporary import surcharges, local taxes, and related enforced collection expenses;
9. "납세의무자"란 세법에 따라 국세를 납부할 의무(국세를 징수하여 납부할 의무는 제외한다)가 있는 자를 말한다.
9. The term "taxpayer liable" means a person who is liable under the tax laws to pay a national tax (excluding the duty to collect and pay a national tax);
10. "납세자"란 납세의무자(연대납세의무자와 납세자를 갈음하여 납부할 의무가 생긴 경우의 제2차 납세의무자 및 보증인을 포함한다)와 세법에 따라 국세를 징수하여 납부할 의무를 지는 자를 말한다.
10. The term "taxpayer" means a taxpayer liable (including a person jointly and severally liable for tax, and a secondary taxpayer and a guarantor who have become liable to pay in place of a taxpayer) and a person who is obliged under the tax laws to collect and pay a national tax;
11. "제2차 납세의무자"란 납세자가 납세의무를 이행할 수 없는 경우에 납세자를 갈음하여 납세의무를 지는 자를 말한다.
11. The term "secondary taxpayer" means a person who becomes liable for tax in place of a taxpayer when the taxpayer is unable to perform the tax liability;
12. "보증인"이란 납세자의 국세 또는 강제징수비의 납부를 보증한 자를 말한다.
12. The term "guarantor" means a person who has guaranteed the payment of a taxpayer's national tax or enforced collection expenses;
13. "과세기간"이란 세법에 따라 국세의 과세표준 계산의 기초가 되는 기간을 말한다.
13. The term "taxable period" means the period that serves as the basis for calculating the tax base of a national tax under the tax laws;
14. "과세표준"(課稅標準)이란 세법에 따라 직접적으로 세액산출의 기초가 되는 과세대상의 수량 또는 가액(價額)을 말한다.
14. The term "tax base" means the quantity or value of the object of taxation that directly serves as the basis for calculating the tax amount under the tax laws;
15. "과세표준신고서"란 국세의 과세표준과 국세의 납부 또는 환급에 필요한 사항을 적은 신고서를 말한다.
15. The term "tax return" means a return stating the tax base of a national tax and the matters necessary for the payment or refund of the national tax;
15의2. "과세표준수정신고서"란 당초에 제출한 과세표준신고서의 기재사항을 수정하는 신고서를 말한다.
15-2. The term "amended tax return" means a return that amends the entries in a tax return originally filed;
16. "법정신고기한"이란 세법에 따라 과세표준신고서를 제출할 기한을 말한다.
16. The term "statutory filing deadline" means the deadline for filing a tax return under the tax laws;
17. "세무공무원"이란 다음 각 목의 사람을 말한다.
17. The term "tax official" means any of the following persons:
가. 국세청장, 지방국세청장, 세무서장 또는 그 소속 공무원
(a) The Commissioner of the National Tax Service, the commissioner of a regional tax office, the head of a tax office, or a public official under any of them;
나. 세법에 따라 국세에 관한 사무를 세관장(稅關長)이 관장하는 경우의 그 세관장 또는 그 소속 공무원
(b) The head of a customs office, or a public official under that head, where the head of the customs office is in charge of affairs concerning national taxes under the tax laws;
다. 삭제 <2011.12.31>
(c) Deleted. <2011.12.31>
18. "정보통신망"이란 「전기통신기본법」 제2조제2호에 따른 전기통신설비를 활용하거나 전기통신설비와 컴퓨터 및 컴퓨터의 이용기술을 활용하여 정보를 수집, 가공, 저장, 검색, 송신 또는 수신하는 정보통신체계를 말한다.
18. The term "information and communications network" means an information and communications system that collects, processes, stores, searches, transmits, or receives information by using telecommunications facilities under Article 2, subparagraph 2 of the Framework Act on Telecommunications, or by using telecommunications facilities together with computers and computer technology;
19. "전자신고"란 과세표준신고서 등 이 법 또는 세법에 따른 신고 관련 서류를 국세청장이 정하여 고시하는 정보통신망(이하 "국세정보통신망"이라 한다)을 이용하여 신고하는 것을 말한다.
19. The term "electronic filing" means filing tax returns and other filing-related documents under this Act or the tax laws through the information and communications network designated and publicly notified by the Commissioner of the National Tax Service (hereinafter referred to as the "national tax information and communications network");
20. "특수관계인"이란 본인과 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 관계에 있는 자를 말한다. 이 경우 이 법 및 세법을 적용할 때 본인도 그 특수관계인의 특수관계인으로 본다.
20. The term "specially related person" means a person who has any of the following relationships with a principal. In such cases, in applying this Act and the tax laws, the principal is also deemed a specially related person of that specially related person:
가. 혈족ㆍ인척 등 대통령령으로 정하는 친족관계
(a) A family relationship prescribed by Presidential Decree, such as blood relatives and relatives by marriage;
나. 임원ㆍ사용인 등 대통령령으로 정하는 경제적 연관관계
(b) An economic relationship prescribed by Presidential Decree, such as officers and employees;
다. 주주ㆍ출자자 등 대통령령으로 정하는 경영지배관계
(c) A relationship of management control prescribed by Presidential Decree, such as shareholders and investors;
21. "세무조사"란 국세의 과세표준과 세액을 결정 또는 경정하기 위하여 질문을 하거나 해당 장부ㆍ서류 또는 그 밖의 물건(이하 "장부등"이라 한다)을 검사ㆍ조사하거나 그 제출을 명하는 활동을 말한다.
21. The term "tax investigation" means an activity of asking questions, or of inspecting or examining, or ordering the submission of, the relevant books, documents, or other objects (hereinafter referred to as "books, etc."), in order to determine or correct the tax base and tax amount of a national tax.
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