지방세법 제111조(세율)
Local Tax Act, Article 111 (Tax Rates)
① 재산세는 제110조의 과세표준에 다음 각 호의 표준세율을 적용하여 계산한 금액을 그 세액으로 한다. <개정 2010.12.27, 2016.12.27, 2019.12.31>
(1) The property tax shall be the amount calculated by applying the following standard tax rates to the tax base under Article 110:
1. 토지
1. Land
가. 종합합산과세대상
(a) Land subject to aggregate taxation
[표·그림: 원문 참고]
┌──────────────┬─────────────────────┐
│과세표준 │세 율 │
Tax base Tax rate
├──────────────┼─────────────────────┤
│ 5,000만원 이하 │ 1,000분의 2 │
Not more than 50 million won 2/1,000
│ │ │
│ 5,000만원 초과 1억원 이하 │ 10만원＋5,000만원 초과금액의 1,000분의 3│
Over 50 million won and not more than 100 million won 100,000 won + 3/1,000 of the amount exceeding 50 million won
│ │ │
│ 1억원 초과 │ 25만원＋1억원 초과금액의 1,000분의 5 │
Over 100 million won 250,000 won + 5/1,000 of the amount exceeding 100 million won
└──────────────┴─────────────────────┘
</img>
나. 별도합산과세대상
(b) Land subject to separate aggregate taxation
[표·그림: 원문 참고]
┌─────────────┬────────────────────┐
│과세표준 │세 율 │
Tax base Tax rate
├─────────────┼────────────────────┤
│ 2억원 이하 │ 1,000분의 2 │
Not more than 200 million won 2/1,000
│ │ │
│ 2억원 초과 10억원 이하 │ 40만원＋2억원 초과금액의 1,000분의 3 │
Over 200 million won and not more than 1 billion won 400,000 won + 3/1,000 of the amount exceeding 200 million won
│ │ │
│ 10억원 초과 │ 280만원＋10억원 초과금액의 1,000분의 4│
Over 1 billion won 2.8 million won + 4/1,000 of the amount exceeding 1 billion won
└─────────────┴────────────────────┘
</img>
다. 분리과세대상
(c) Land subject to separate taxation
1) 제106조제1항제3호가목에 해당하는 전ㆍ답ㆍ과수원ㆍ목장용지 및 같은 호 나목에 해당하는 임야: 과세표준의 1천분의 0.7
1) Dry fields, paddy fields, orchards, and pasture land falling under Article 106 (1) 3 (a) and forest land falling under item (b) of the same subparagraph: 0.7/1,000 of the tax base;
2) 제106조제1항제3호다목에 해당하는 골프장용 토지 및 고급오락장용 토지: 과세표준의 1천분의 40
2) Land for golf courses and land for luxury entertainment establishments falling under Article 106 (1) 3 (c): 40/1,000 of the tax base;
3) 그 밖의 토지: 과세표준의 1천분의 2
3) Other land: 2/1,000 of the tax base.
2. 건축물
2. Buildings
가. 제13조제5항에 따른 골프장, 고급오락장용 건축물: 과세표준의 1천분의 40
(a) Buildings for golf courses and luxury entertainment establishments under Article 13 (5): 40/1,000 of the tax base;
나. 특별시ㆍ광역시(군 지역은 제외한다)ㆍ특별자치시(읍ㆍ면지역은 제외한다)ㆍ특별자치도(읍ㆍ면지역은 제외한다) 또는 시(읍ㆍ면지역은 제외한다) 지역에서 「국토의 계획 및 이용에 관한 법률」과 그 밖의 관계 법령에 따라 지정된 주거지역 및 해당 지방자치단체의 조례로 정하는 지역의 대통령령으로 정하는 공장용 건축물: 과세표준의 1천분의 5
(b) Factory buildings prescribed by Presidential Decree located, within a Special Metropolitan City, Metropolitan City (excluding Gun areas), Special Self-Governing City (excluding Eup and Myeon areas), Special Self-Governing Province (excluding Eup and Myeon areas), or Si (excluding Eup and Myeon areas), in residential areas designated under the National Land Planning and Utilization Act and other related statutes or in areas prescribed by municipal ordinance of the relevant local government: 5/1,000 of the tax base;
다. 그 밖의 건축물: 과세표준의 1천분의 2.5
(c) Other buildings: 2.5/1,000 of the tax base.
3. 주택
3. Housing
가. 삭제 <2023.3.14>
(a) Deleted. <2023.3.14>
나. 그 밖의 주택
(b) Other housing
[표·그림: 원문 참고]
┌───────────────┬────────────────────────┐
│과세표준 │세 율 │
Tax base Tax rate
├───────────────┼────────────────────────┤
│ 6천만원 이하 │ 1,000분의 1 │
Not more than 60 million won 1/1,000
│ │ │
│ 6천만원 초과 1억5천만원 이하 │ 60,000원＋6천만원 초과금액의 1,000분의 1.5 │
Over 60 million won and not more than 150 million won 60,000 won + 1.5/1,000 of the amount exceeding 60 million won
│ │ │
│ 1억5천만원 초과 3억원 이하 │ 195,000원＋1억5천만원 초과금액의 1,000분의 2.5│
Over 150 million won and not more than 300 million won 195,000 won + 2.5/1,000 of the amount exceeding 150 million won
│ │ │
│ 3억원 초과 │ 570,000원＋3억원 초과금액의 1,000분의 4 │
Over 300 million won 570,000 won + 4/1,000 of the amount exceeding 300 million won
└───────────────┴────────────────────────┘
</img>
4. 선박
4. Vessels
가. 제13조제5항제5호에 따른 고급선박: 과세표준의 1천분의 50
(a) Luxury vessels under Article 13 (5) 5: 50/1,000 of the tax base;
나. 그 밖의 선박: 과세표준의 1천분의 3
(b) Other vessels: 3/1,000 of the tax base.
5. 항공기: 과세표준의 1천분의 3
5. Aircraft: 3/1,000 of the tax base.
② 「수도권정비계획법」 제6조에 따른 과밀억제권역(「산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률」을 적용받는 산업단지 및 유치지역과 「국토의 계획 및 이용에 관한 법률」을 적용받는 공업지역은 제외한다)에서 행정안전부령으로 정하는 공장 신설ㆍ증설에 해당하는 경우 그 건축물에 대한 재산세의 세율은 최초의 과세기준일부터 5년간 제1항제2호다목에 따른 세율의 100분의 500에 해당하는 세율로 한다. <개정 2013.3.23, 2014.11.19, 2017.7.26>
(2) In the case of the new establishment or expansion of a factory prescribed by Ordinance of the Ministry of the Interior and Safety in an overcrowding control region under Article 6 of the Seoul Metropolitan Area Readjustment Planning Act (excluding industrial complexes and attraction areas subject to the Industrial Cluster Development and Factory Establishment Act and industrial areas subject to the National Land Planning and Utilization Act), the property tax rate on the building shall be 500/100 of the tax rate under paragraph (1) 2 (c) for five years from the first tax base date.
③ 지방자치단체의 장은 특별한 재정수요나 재해 등의 발생으로 재산세의 세율 조정이 불가피하다고 인정되는 경우 조례로 정하는 바에 따라 제1항의 표준세율의 100분의 50의 범위에서 가감할 수 있다. 다만, 가감한 세율은 해당 연도에만 적용한다.
(3) Where the head of a local government deems an adjustment of the property tax rate unavoidable due to special fiscal needs, the occurrence of a disaster, or the like, the head may adjust the standard tax rate under paragraph (1) upward or downward within 50/100 of that rate, as prescribed by municipal ordinance. However, the adjusted rate shall apply only to the relevant year.
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